安徽学校食堂财务软件

1001库存现金

资产类会计科目使用说明

　　一、本科目核算中小学校食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在其他应收款科目中核算。

　　二、中小学校食堂应当严格按照国家有关现金管理规定收支现金，并按照本办法规定核算现金的各项收支业务。

　　三、库存现金的主要账务处理如下：收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

　　四、中小学校食堂应设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

　　五、本科目期末借方余额，反映中小学校食堂实际库存现金数。